Налоговая реформа 2025 – НДС на УСН
Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ о совершенствовании налоговой системы страны подписан Президентом РФ и официально опубликован. В ходе работы над законопроектом был скорректирован ряд положений, и теперь закон в значительной мере отличается от своей первоначальной редакции.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, станут плательщиками НДС. Однако у них будет возможность получить освобождение от налога или уплачивать его по сниженной ставке.
При импорте, если организация выступает налоговым агентом по НДС, все упрощенцы будут платить стандартные ставки. При реализации макулатуры и металлолома НДС не взимается, однако при приобретении таких товаров агент на упрощенке удерживает НДС по ставке, установленной продавцом.
Автоматически освобождаются от НДС все плательщики на УСН с доходами до 60 млн рублей за 2024 год, а также компании и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента своей регистрации. Уведомлять налоговую инспекцию не требуется.
Упрощенцы, не облагаемые НДС, не имеют права выставлять счета-фактуры, вести журналы покупок и продаж, а также представлять декларации по этому налогу.
Если в 2025 году доходы превысят 60 млн рублей, НДС нужно будет уплачивать по обычным или сниженным ставкам. Ставки 5% и 7% применяются для доходов до 250 и от 250 до 450 млн рублей соответственно. Плательщики, выбравшие более низкую ставку, должны использовать ее минимум три года подряд.
Фирма «1С» своевременно вносит изменения в свои программные продукты. Уже сейчас в новых версиях поддержан учет НДС при УСН с 1 января 2025 года. Список конфигурация, которые уже поддерживают данные изменения опубликован на сайте 1С в разделе мониторинга законодательства. Вопрос обновления откладывать не стоит – лучше заняться этим сейчас.
Тем клиентам, которые используют в своей работе контрольно-кассовую технику, при изменении ставки НДС надо будет обновить не только кассовое ПО, но и прошивку на кассовом аппарате, в которую добавятся новые ставки налога.
Согласно п. 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ на чеки с НДС надо перейти сразу, как появится прошивка с новыми ставками. При этом если производитель ККТ к 1 января 2025 года не предоставит поддерживающую это прошивку, ФНС разрешает временно, до выхода обновления, продолжить формировать чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183). Сумма расчета, разумеется, должна включать в себя НДС.
Наша компания всегда готова помочь клиентам в реализации своих идей, развитии бизнеса и поддержке программных продуктов, отвечающих требованиям законодательства. Если у вас есть вопросы, предложения и невыполнимые задачи, обращайтесь на электронную почту it@4isla.ru или пишите консультанту в on-line чат на нашем сайте.