Новая форма 6-НДФЛ в 2016 году
Начиная с 2016 года все работодатели обязаны ежеквартально предоставлять отчетность по НДФЛ по новой форме «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)», утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.
Форма 2-НДФЛ, которую сдают по окончании очередного года, также остается действующей. В итоге за год работодатели должны предоставить 4 поквартальных отчета по форме 6-НДФЛ и один годовой отчет по форме 2-НДФЛ. Отличие между ними состоит в следующем: в новой форме поквартального отчета указываются только общие суммы по всем сотрудникам организации (общая начисленная сумма доходов, исчисленного и удержанного налога, различных вычетов), а форма 2-НДФЛ соответственно содержит персонифицированные сведения (по каждому сотруднику отдельно). Еще одно важное отличие – в отчете 6-НДФЛ в одном из разделов необходимо будет отражать все выплаченные сотрудникам суммы, удержанный с них НДФЛ и указывать дату выплаты дохода.
Новая форма отчета, а также все сопутствующие изменения в программах 1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3.0, 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 2.5 и 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 должны появиться до конца 2015 года. Изменений будет много, но скорее всего пользователям ЗУП 2.5 будет немного сложнее по сравнению с теми, кто использует редакцию 3.0.
Во-первых, все кто использовал в 2.5 настройку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», придется от нее отказаться – при ее использовании уже невозможно будет сформировать верный отчет по форме 6-НДФЛ, так как фактическая дата удержания налога не будет соответствовать действительности. Несмотря на то, что 1С уже давно предупреждала пользователей о том, что использование этой настройки противоречит законодательству и от нее надо отказаться, большая часть пользователей этого не делала. Ведь без нее учет удержанного налога сильно усложняется, приходится соблюдать определенную последовательность проведения документов (при чем и это не всегда помогает).
Кроме того в ЗУП 2.5 существует большая проблема с отражением перечисленного налога. Существующий механизм распределения уплаченного в бюджет НДФЛ практически никогда не дает верного результата и поэтому почти не используется организациями. Как правило все, кто вообще вносят в программу данные о перечисленном налоге, делают это вручную, вбивая суммы по каждому сотруднику.
Ситуация в редакции 3.0 выглядит значительно лучше. Еще на этапе разработки системы в нее был заложен детальный механизм учета НДФЛ, который полностью соответствует Налоговому кодексу. Уже сейчас при выплате дохода фиксируется удержанный НДФЛ (с расшифровкой с какого именно дохода происходит удержание налога), а также нет необходимости распределять уплаченный налог, если он был полностью перечислен. Это производится автоматически, достаточно проставить соответствующий признак в документе и указать реквизиты платежного поручения.
Поэтому грядущие изменения в учете НДФЛ для пользователей ЗУП 3.0 должны быть менее «заметными». В связи с чем тем, кто еще работает в ЗУП 2.5, мы рекомендуем не откладывать надолго переход на новую редакцию программы.